Уведомление ИФНС об открытии счёта в банке за рубежом

Да, это только из разряда "лучше чем ничего", старался как мог, не судите строго )

 

Чтобы совсем красиво - 184 дня загорать. Все остальное, как я понимаю, сопряжено с теми или иными рисками.

Думаю наименее рискованным будет все же получение денег на счет в стране, где есть автообмен (или в стране ЕАЭС)

 

Да, кстати вариант )

 

при 183+ днях за границей, ты, оставаясь валрезом, становишся валрезом особого типа, на которого ограничения 173ФЗ не распространяются.

 

1. Будет считаться законным
---
5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
---
2.
---
10. Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией и которые указаны в частях 5.1, 5.2 и 7 настоящей статьи и пункте 1 части 2 статьи 19 настоящего Федерального закона, в соответствии с пунктом 1 статьи 142.3 Налогового кодекса Российской Федерации утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и размещается на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
---
Вот этот перечень https://www.consultant.ru/document/...3774c6f7fe48f67bd3036554a74861b20e/#dst100012

 

Рассуждаю так:

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
...
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

и при этом, ст12:
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней,..

Т.е. они остаются резидентами, но требования к порядку валютных операций и отчетности не распространяются

 

А когда в дискуссии возник вопрос про кэш, и какой именно вопрос?

 

Если речь идет о кэше, снятом со счетов:
Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.
и
Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
1. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, частью 4.2 статьи 5, статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона.

ст 11 - ограничения касаются валютного рынка внутри РФ.

 

Прзидиум ВАС РФ считает иначе )
https://www.consultant.ru/cons/cgi/...5&ysclid=m7ql529fdr171743892#80NpDeUIVb8U5Q6m
=======================
Между тем при толковании данной нормы Закона судами не учтено следующее.

В соответствии со статьей 6 Закона валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Закона.

Осуществленная предпринимателем валютная операция под эти исключения не подпадает.

Частью 3 статьи 15 Закона предусмотрено, что физические лица - резиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. Вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей согласно подпункту "г" пункта 9 части 1 статьи 1 Закона относится к валютным операциям.

Указанные правовые положения означают, что легальный вывоз физическим лицом - резидентом иностранной валюты с территории Российской Федерации предполагает право ее свободного использования за пределами Российской Федерации в законных целях.

Из анализа содержания и смысла правовых положений части 3 статьи 14 Закона в совокупности с положениями статьи 6 и части 3 статьи 15 Закона следует, что предписание об осуществлении валютных операций физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках не распространяется на валютные операции, осуществляемые этими лицами за пределами Российской Федерации с использованием наличной иностранной валюты, вывезенной из Российской Федерации с соблюдением требований Закона.

Таким образом, совершенная предпринимателем валютная операция не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций, в связи с чем в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренный частью 1 статьи 15.25 Кодекса.

Поскольку обжалуемые судебные акты основаны на неправильном толковании и применении арбитражными судами норм права и нарушают единообразие судебной практики, они в соответствии с пунктом 1 статьи 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат отмене.

 

Да

 

Предоставление выписки - это право, но не обязанность. По закону требуется 4 цифры - остаток на начало, поступления, списания, остаток на конец года

 

Я всерьез полагаю, что мой юрист хорошо умеет искать решения в К+, но мне его помощь и не понадобилась )
Ссылаться на конкретное решение конкретного судьи городской инстанции, как на единственно верное толкование нормы, потому что сейчас на закон.ру начали хайпить на эту тему - такое себе ))