Единый оборотный налог, обсудим?

Сразу скажу, что я не ангел. Более того, со всей ответственностью заявляю, что 99% коммерсов тоже. Хоть сам я занимаюсь транспортом, но знаком со многими собственниками и директорами из разных сфер - от торговли до банков. И не знаю никого, кто бы не кроил на налогах. Даже если человек мамой клянётся, что он белый и пушистый, то после третьей рюмки продолжительного общения начинают выплывать некоторые нюансики )))

Связано это даже не столько с налоговой нагрузкой (об этом чуть ниже), сколько в принципе с недружественной позицией властей к бизнесу. Если уж Путин на всю страну заявляет, что он относится к бизнесменам, как к жуликам, то совсем неудивительно, что простой капитан полиции ничтоже сумняшеся называет меня барыгой и отказывается вести работу по заявлению. Работать полностью "в белую" не только невыгодно, но и опасно. Если у тебя не рассованы активы по разным карманам, и нет параллельной системы, на которую можно быстро переключить денежные потоки, то ты можешь в одночасье лишиться всего; либо в результате силового наезда, либо налогового давления. Естественно, что такая ситуация отнюдь не способствует открытости бизнеса по отношению к государству. Но это слишком глубокая тема, поэтому вернёмся к налогам )))

Как можно выплыть из этой ситуации? Надо договориться о правилах игры. Самый простой и логичный вариант - бизнес платит налоги, государство не мешает ему работать. Но при этом налоговая система должна быть максимально прозрачной, не допускать двойного толкования и дискриминации. Давайте посмотрим какие налоги мы сейчас платим.
Система ГАРАНТ http://base.garant.ru/10900200/36bfb7176e3e8bfebe718035887e4efc/#ixzz6drfcGEjN

Это 9 Федеральных налогов:

1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина;
9) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

3 Региональных налога:

1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.

И 3 Местных налога

1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.

Помимо этого, предприниматель оплачивает за своих работников взносы в различные фонды (ФОМС, ФСС и пр.)

Уберём специфичные налоги, не имеющие отношение к обычному бизнесу (водный, животный, игорный и так далее). Также уберём акцизы и госпошлину, ибо это всё-таки относится к политике государства в сфере экспорта/импорта и оборота подакцизных товаров. Затем вычтем имущественные налоги, которые не имеют прямого влияния на операционную деятельность предприятий. Есть также вопросы к транспортному налогу, но он стал уже притчей во языцех. Моё мнение - налог не нужен; достаточно акциза на топливо.

Останется НДС, налог на прибыль, НДФЛ, и выплаты в Фонды.

Рассмотрим каждый из них подробнее

 

Начнём с выплат в Фонды и НДФЛ. Это Пенсионный Фонд (22% от начисленной зарплаты), Фонд соцстраха (2,9%) и ФОМС - 5,1%. В сумме это составляет 27% от начисленной зарплаты сотрудника.

Обязанность по перечислению этих взносов лежит на работодателе, что, конечно, "не есть правильно", ибо создаёт перекос в понимании обычного человека об истинных расходах предприятия на сотрудника. В обществе общепринятым мнением считается, что налог на зарплату составляет 13% - налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Итого, налоги с зарплаты считаем равными 40%. Я сейчас не буду рассуждать о том, много это или мало, хорошо или плохо - просто примем эту сумму за факт. Именно её платит обычное стандартное предприятие. О всяких ИП и "упрощенцах" мы поговорим немного позднее.

Следующий пункт - налог на прибыль (НП). В принципе, абсолютно логичный налог: заработал, поделись с государством ))) Ставка налога составляет 20%, из них 3% идёт в федеральный бюджет, а 17% в региональный. Казалось бы, всё прекрасно! Налог невысокий по сравнению с мировыми стандартами, и должен стимулировать развитие предприятий. Но на этом овсяном поле пасётся злобный медведь, и имя ему - разрешённый состав затрат.

Грубо говоря, что является вашими расходами, а что нет, решаете не вы, а государство в виде налоговой инспекции. Есть тысячи подзаконных актов и судебных решений, освоить нормативную базу начинающему бухгалтеру просто невозможно, неизбежно будут совершаться ошибки. Любая налоговая проверка сразу лезет именно в затраты, требуя подтвердить их кучей бумажек и соотнести с протухшими нормативами конца прошлого века. Другими словами, всячески будут увеличивать налогооблагаемую базу для этого налога, выкидывая затраты. В частности лезть не вижу смысла, это и так всем известно.

И, наконец, НДС - король всех налогов. Именно с ним возникают основные проблемы, и именно от нежелания его платить процветает большинство налоговых схем. Рассмотрим честную уплату НДС на моём примере )))

Маржинальность продаж в моём бизнесе в среднем составляет 50%. То бишь, я покупаю у РЖД целый вагон за 500 000, а продаю места в вагоне в розницу за 750 000. Естественно, несу расходы в виде аренды складов, оплаты сотрудников, гсм на погрузчики, поддержание сбыта и так далее. Допустим, это 100 000. Итого я должен получить прибыль в размере 150 000. Но есть НДС. При закупке вагона и расходах я его уплатил, при продаже возместил. Разницу я должен отдать в бюджет. В теории я уплачиваю разницу ндс между 750 и 600 (500 вагон + 100 затраты). Но на практике это не так, ибо в моих затратах сидит часть расходов без НДС, и принять к зачёту НДС я не могу. Это расходы на зарплату, грузчиков-мигрантов, страховку, аренду (подавляющее число арендных помещений сдают ИП без НДС). В целом, таких безНДСных расходов набегает немало, в моём примере до половины затрат. Таким образом, я уплачиваю разницу НДС между 750 и 550 (500 вагон и 50 ндс-ных расходов), и плачу "лишние" 10 000 государству. А это так больно - расставаться с деньгами )))

И чем больше у компании наценка на свой товар или услуги, тем большие суммы начинают светиться в графе "ндс к уплате".


Ща в баньке попарюсь, продолжим )))