Специалисты и практики по НДС, подскажите комиссионеру/поставщику с выставлением счета

[Rocket Queen]

Всем привет, работаем по схеме:
1. комитент (производитель товара) - 2. комиссионер - наша компания (он же поставщик по договорам поставки) - 3. третьи лица (покупатели или очередные посредники).
Т.к. бизнес новый, следуем методом проб и ошибок.

Мы - 2. - на упрощенной системе налогооблажения, наше вознаграждение - все, что свыше цены 1.
1,3 - на общей, т.е. плательщики НДС.
Как правильно выставить счет покупателям товара (3), отразив в нем и стоимость товара с ндс и наше вознаграждение без ндс (т.к. мы - упрощенцы)??
Может быть кто-нить сталкивался или работает по такой схеме??
Заранее благодарю.:):):)

[SandS]

По всей видимости, Вы комиссионер который участвует в расчетах.
Вы реализуете товары от своего имени или от имени комитента?
Особенность составления счета-фактуры на товар зависит от чьего имени вы его реализуете.

Счет-фактура на вознаграждение не выставляется, Вы на упрощенке.

[SandS]

Тему желательно перенести в раздел Налоги и Бухучет:)

[Rocket Queen]

Тему желательно перенести в раздел Налоги и Бухучет:)

искала эту тему и не нашла :)

[Rocket Queen]

По всей видимости, Вы комиссионер который участвует в расчетах.
Вы реализуете товары от своего имени или от имени комитента?
Особенность составления счета-фактуры на товар зависит от чьего имени вы его реализуете.

Счет-фактура на вознаграждение не выставляется, Вы на упрощенке.

все верно. Мы реализуем товар от своего имени, но при этом на хранение не принимаем, т.е. в идеале мы ищем покупателя, берем от него заявку, по ней делаем заявку комитенту, он отгружает грузополучателям, указанным в заявке. Мы присутствуем когда товар приходит по ж/д в пункт назначения.

[Rocket Queen]

---------

[Rocket Queen]

перенесла, тема здесь: http://www.bmwclub.ru/vb/showthread.php?p=10175428#post10175428

[ish]

а производитель не готов сам выплачивать комиссию ?

[Rocket Queen]

а производитель не готов сам выплачивать комиссию ?

нет, не готов. Мы в договоре прописали что Размер комиссионного вознаграждения определяется суммой разницы между стоимостью за единицу измерения ТОВАРА, указанной в СПЕЦИФИКАЦИИ, и стоимостью за единицу измерения ТОВАРА по соответствующему договору с Покупателем.
При этом мы сами удерживаем вознаграждение.

[Бармалейкина]

а для чего отдельно в счете покупателю вы хотите указать ваше вознаграждение? вы же действуете от своего имени, но за счет комитента, значит все что продаете и получаете - не ваше :)

счет покупателю выставлять на всю сумму с ндс.
и счет-фактуру тоже.
получаете деньги на счет от покупателя, с ндс.
удерживаете причитающееся вознаграждение. без ндс. никаких счетов-фактур комитенту не выставляете, Sands уже написал.
остаток денег и отчет - комитенту.
он вам должен выставить такую же счет-фактуру на товар, дубль покупателю.

[Rocket Queen]

а для чего отдельно в счете покупателю вы хотите указать ваше вознаграждение? вы же действуете от своего имени, но за счет комитента, значит все что продаете и получаете - не ваше :)

счет покупателю выставлять на всю сумму с ндс.
и счет-фактуру тоже.
получаете деньги на счет от покупателя, с ндс.
удерживаете причитающееся вознаграждение. без ндс. никаких счетов-фактур комитенту не выставляете, Sands уже написал.
остаток денег и отчет - комитенту.
он вам должен выставить такую же счет-фактуру на товар, дубль покупателю.

вроде бы логично, но смущает:
получаете деньги на счет от покупателя, с ндс.
удерживаете причитающееся вознаграждение. без ндс.
если мы Ндс выставляем, значит обязанны перечислить его в бюджет,
а потом еще и заплатить 6 % от своего вознаграждения, т.к. УСН (доходы) :confused::confused:

[Бармалейкина]

вроде бы логично, но смущает:

если мы Ндс выставляем, значит обязанны перечислить его в бюджет,
а потом еще и заплатить 6 % от своего вознаграждения, т.к. УСН (доходы) :confused::confused:

не обязаны.
вы работаете по договору комиссии.
и этот ндс - не ваш.

ну вот, очередные разъяснения.

http://www.klerk.ru/doc/183969

[SandS]

Реализация товаров через посредника

Если посредник реализует товары от своего имени, то порядок составления счетов-фактур, книги покупок и книги продаж приобретает особенности.

1. При реализации товаров посредник от своего имени выписывает на имя покупателя два экземпляра счета-фактуры. Номер счета-фактуры посредник устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. В строках 2, 2а и 2б счета-фактуры посредник указывает свое название и адрес в соответствии с учредительными документами, ИНН и КПП. Остальные строки заполняют в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914.

2. Один экземпляр счета-фактуры посредник отдает покупателю.

3. Второй экземпляр посредник подшивает в свой журнал учета выставленных счетов-фактур. В книге продаж такой счет-фактуру посредник не регистрирует.

4. Показатели счета-фактуры, выставленного покупателю, посредник сообщает заказчику. Для удобства передачи информации можно отдать заказчику копию счета-фактуры, который посредник выставил покупателю.

5. Заказчик (комитент, принципал) выставляет в адрес посредника счет-фактуру. Сделать это нужно не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг) посредником (письмо Минфина России от 17 сентября 2004 г. № 03-1-08/2029/16). При составлении такого документа нужно учесть следующие особенности. Номер счета-фактуры заказчик устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Дата счета-фактуры должна соответствовать дате выписки документа посредником. По строке 2 счета-фактуры заказчик отражает свое название в соответствии с учредительными документами. По строке 2а – свой адрес в соответствии с учредительными документами. По строке 2б – свой ИНН и КПП. Все остальные показатели должны соответствовать показателям, указанным в счете-фактуре, который посредник выставил покупателю от своего имени. Подписывают данный счет-фактуру руководитель и главный бухгалтер организации-заказчика. Этот счет-фактуру заказчик подшивает в свой журнал учета выставленных счетов-фактур и регистрирует в книге продаж.

6. Посредник подшивает полученный от заказчика счет-фактуру в журнал полученных счетов-фактур, но в книге покупок его не регистрирует.

7. Посредник выставляет в адрес заказчика счет-фактуру на сумму своего вознаграждения. Подшивает такой документ в журнал учета выставленных счетов-фактур и регистрирует в книге продаж. Второй экземпляр счета-фактуры посредник должен отдать заказчику.

8. Заказчик при получении счета-фактуры от посредника на сумму вознаграждения подшивает его в журнал полученных счетов-фактур и регистрирует его в книге покупок.

Аналогичный алгоритм действий применяется при составлении и передаче счетов-фактур на сумму оплаты (частичной оплаты):
– полученной посредником от покупателя в счет предстоящих поставок;
– полученной посредником от заказчика в счет посреднического вознаграждения.

Такой порядок установлен Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. Более подробные разъяснения даны в пунктах 1 и 5 письма ФНС России от 4 февраля 2010 г. № ШС-22-3/85 и письме МНС России от 21 мая 2001 г. № ВГ-6-03/404.

Исключением из этого правила является оплата (частичная оплата) в счет вознаграждения, которую посредник получает от заказчика в неденежной форме. Счет-фактуру, в котором отражена сумма оплаты (частичной оплаты), посредник регистрирует в книге продаж, но заказчику не выставляет.

Такой порядок следует из положений пункта 24 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914.

[SandS]

Ситуация: обязан ли посредник выставлять покупателям счет-фактуру с НДС. Организация-посредник, не являющаяся плательщиком НДС, реализует товары от своего имени

Да, обязан.

Однако это правило действует лишь в одном случае. Если организация в качестве посредника продает товары по ценам, установленным заказчиком (комитентом, принципалом) с учетом НДС.

В этом случае организация-посредник должна выставить в адрес покупателей счета-фактуры от своего имени, а реквизиты этих документов передать заказчику (комитенту, принципалу). При этом обязанности уплачивать НДС у посредника, не являющегося плательщиком этого налога, не возникает.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 20 января 2009 г. № 03-07-09/01, от 5 мая 2005 г. № 03-04-11/98 и пункте 3 письма ФНС России от 4 февраля 2010 г. № ШС-22-3/85. Если же заказчик (комитент, принципал) не является плательщиком НДС, то посредник не должен выставлять счета-фактуры покупателю (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 26 марта 2003 г. № 24-11/16189).