Просмотр полной версии : Налоговый вычет
скажите, пожалуйста,если квартира была куплена и полностью оплачена по договору инвестирования в 2006 году, а право собственности получила только в 2009 г. , я имею право на налоговый вычет с 1 млн. или с 2 млн. руб?
скажите, пожалуйста,если квартира была куплена и полностью оплачена по договору инвестирования в 2006 году, а право собственности получила только в 2009 г. , я имею право на налоговый вычет с 1 млн. или с 2 млн. руб?
с 1 января 2009 г. 2 млн. руб ,
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)
с 1 января 2009 г. 2 млн. руб ,
т.е. точкой отсчета является не дата заключения договора инвестирования и/или оплаты стоимости квартиры, а дата регистрации права собственности. Спасибо.
и второй вопрос: еще одна квартира была оформлена на имя мамы-пенсионерки. В этом случае налоговый вычет не светит?
Бармалейкина
26.01.2010, 20:51
т.е. точкой отсчета является не дата заключения договора инвестирования и/или оплаты стоимости квартиры, а дата регистрации права собственности. Спасибо.
и второй вопрос: еще одна квартира была оформлена на имя мамы-пенсионерки. В этом случае налоговый вычет не светит?
у мамы я так понимаю дохода нет?
у мамы я так понимаю дохода нет?
только пенсия
Если квартира оформлена на маму, платежи по документам вносились ею же, и при этом у мамы есть доход, облагаемый 13% НДФЛ, то она тоже имеет право на налоговый вычет.
Бармалейкина
26.01.2010, 21:14
Если квартира оформлена на маму, платежи по документам вносились ею же, и при этом у мамы есть доход, облагаемый 13% НДФЛ, то она тоже имеет право на налоговый вычет.
только пенсия
нет у мамы дохода
да, уже потом увидела это сообщение :)
lady_belochka
27.01.2010, 11:39
А акт приема-передачи каким числом датирован?
покупал квартиру в 2005, зарегестрировал - в 2008 вычет получил с 2х млн. дается только на 1 кв. раз вжизни. если у мамы нет дохода - то и вычет не счего получать.
А акт приема-передачи каким числом датирован?
Акт от 13.03.2007 года. Право собственности зарегистрировано в мае 2009 г.
lady_belochka
27.01.2010, 14:49
Акт от 13.03.2007 года. Право собственности зарегистрировано в мае 2009 г.
Тогда возможно только с одного миллиона получите вычет. Я сегодня в своей налоговой уточняла, сказали, что будут смотреть по акту приема-передачи.
Бармалейкина
27.01.2010, 14:55
Тогда возможно только с одного миллиона получите вычет. Я сегодня в своей налоговой уточняла, сказали, что будут смотреть по акту приема-передачи.
с какого миллиона мама получит вычет, если у нее из доходов - только пенсия?
lady_belochka
27.01.2010, 15:02
с какого миллиона мама получит вычет, если у нее из доходов - только пенсия?
Я другое спрашивала у автора.
На счет мамы тут уже всё написали.
с какого миллиона мама получит вычет, если у нее из доходов - только пенсия?
Я задавала два вопроса )). Основной: если квартира была куплена и полностью оплачена по договору инвестирования в 2006 году, акт приема- передачи подписан в 2007 г., а право собственности получила только в 2009 г. , я имею право на налоговый вычет с 1 млн. или с 2 млн. руб?
A Lawyer
27.01.2010, 15:51
Акт от 13.03.2007 года. Право собственности зарегистрировано в мае 2009 г.
Тогда возможно только с одного миллиона получите вычет. Я сегодня в своей налоговой уточняла, сказали, что будут смотреть по акту приема-передачи.
вот вам должно быть интересно
Письмо ФНС России от 31.03.2009 № ШС-22-3/238@
Об имущественном налоговом вычете
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков и запросами Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации о порядке применения положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) и с учетом положений письма Министерства финансов Российской Федерации от 25.02.2009 № 03-04-07-01/45 сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Таким образом, право на вышеуказанный имущественный налоговый вычет у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. Предельный размер такого вычета, на который может претендовать налогоплательщик, определяется также исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.
Вышеуказанными положениями Кодекса в редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ (далее – Закон) предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Пунктом 6 статьи 9 Закона установлено, что новая редакция подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.
В этой связи налогоплательщик может воспользоваться вышеназванным имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае, если право на вычет возникло начиная с 1 января 2008 года .
Таким образом, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей, налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, возникшее начиная с 1 января 2008 года;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, возникшее начиная с 1 января 2008 года;
при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме - договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры, доли (долей) в них налогоплательщику, оформленный после 1 января 2008 года.
При этом уменьшение налоговой базы на вышеуказанный имущественный налоговый вычет может производиться только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.
Одновременно сообщаем, что налогоплательщик вправе обратиться с заявлением о предоставлении указанного выше имущественного налогового вычета в любой налоговый период начиная с периода, в котором возникло право на его получение.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Н. Шульгин
Бармалейкина
27.01.2010, 15:57
а интересная ситуация :)
в зависимости от того что и по каким договорам приобреталось.
При строительстве или приобретении жилого дома, а также при покупке квартиры либо комнаты датой возникновения права на вычет является дата регистрации права собственности на указанный дом, квартиру либо комнату.
А при приобретении прав на квартиру в строящемся доме (по договорам долевого участия в строительстве) - дата составления акта о передаче квартиры налогоплательщику.
Причем уменьшение налогооблагаемых доходов на указанный имущественный вычет может производиться только начиная с того года, в котором возникло право на такой вычет.
вот например
Письмо УФНС России по г.*Москве от 21 сентября 2009*г. N*20-14/4/097773
Вопрос: Супруги в 2004*году согласно договору об уступке прав инвестирования в строительстве жилья приобрели квартиру, при этом договор заключен на имя супруги. Оплата квартиры произведена со счетов обоих супругов. Вправе ли физическое лицо (супруга) получить имущественный вычет в размере расходов на приобретение квартиры и ее отделку?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории РФ квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1*млн.*руб.
Пункт 11 статьи 2 Федерального закона от 26.11.2008 N*224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внес изменения в абзац 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, увеличив имущественный налоговый вычет с 1*млн. до 2*млн.*руб. при строительстве либо приобретении жилья на территории РФ.
При этом в пункте 6 статьи 9 Закона N*224-ФЗ установлено, что действие абзаца 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2008*года.
...
...
Следовательно, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2*млн.*руб., если право на такой вычет возникло начиная с 1 января 2008*года, при этом расходы на приобретение или строительство жилого объекта могут быть понесены до этой даты.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2*млн.*руб., при приобретении прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор долевого участия в строительстве (со-инвестирования), а также акт о передаче квартиры, оформленный после 1 января 2008 года.
Из представленных материалов следует, что оплата по договору инвестирования от 2004*года произведена обоими супругами со своих расчетных счетов, акт приемки-передачи квартиры подписан в 2007 году, свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлено в 2009 году. При этом договор на производство отделочных работ не заключался и отделочные материалы приобретались самими супругами.
Следовательно, налогоплательщик (супруга) при приобретении квартиры без отделки вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в размере стоимости квартиры и отделочных материалов в общей сумме, не превышающей 1 млн. руб.
Заместитель руководителя
Управления ФНС России по г.*Москве
советник государственной
гражданской службы РФ 3-го класса Е.А.*Останина
ВСЕМ БОЛЬШОЕ СПАСИБО ЗА ОТВЕТЫ!
Тогда возможно только с одного миллиона получите вычет. Я сегодня в своей налоговой уточняла, сказали, что будут смотреть по акту приема-передачи.
а интересная ситуация :)
в зависимости от того что и по каким договорам приобреталось.
Сейчас посмотрела - у меня Договор уступки права (права получения в собственность квартиры), заключенный с юр. лицом. Может ли такой договор быть приравнен к Договору долевого участия в строительстве в контексте приведенного письма УФНС от 21.09.09?
Имеются:
- Договор уступки права (13.10.2006)
- Акт приема-передачи квартиры (13.03.2007)
- Свидетельство о гос.регистрации права собственности (май 2009)
Какой же документ будет рассматриваться налоговой?:shock:
Вопрос принципиальный, т.к. если налоговый вычет будут с миллиона, то сейчас заморачиваться не буду, подожду другой сделки с недвижкой (стоит в планах увеличение площади)
vBulletin® v3.8.6, Copyright ©2000-2012, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot